首先分析过去的业绩，牢牢掌握业绩的走向。一般情况下，以3 年左右的业绩情况为分析对象，但有时分析正处于该年度的某一阶段，这样原则上推测的时候并不把预算纳人分析的范围之内。分析项目如下所示。
① 财务分析（收益性、健全性、生产性等分析）② 销售额分析（不同产品的销售额、不同市场的销售额以及不同部门的销售额分析）③ 销售成本分析（不同产品、不同顾客的分析）④ 一般管理费分析（人工成本等重要费用的分析）
在短期经营计划中，一般来说，把销售收益目标的设定作为制订各种政策的基础是很重要的。因此，① 中期经营计划的产品、市场战略，② 销售额分析，③ 下一年度的销售额预测，④ 销售目标，⑤ 推销计划，⑥ 销售额预算，这几个步骤循序渐进地进行下去显得尤为重要。
其次，通过与业绩有直接关系的环境要素预测环境变化的动态与趋势，并把它们考虑到下一年度的业绩预测之中，以此分析对业绩会产生什么样的影响。
① 宏观环境要素：包括宏观经济动向（经济增长率、物价、汇率、利率变化等）、消费动向（消费状况、消费者变化等）、法规。
②微观环境要素法：包括行业动态、竞争动态、销售商动态等。
最后，通过这些分析和分析的结果预测下一年度的业绩。
